Skatteregler 2012

Dækninger

• Livsvarig livrente
• Ægtefælle- og samleverpension
• Børnepension
• Invalidepension
• Livsvarig supplerende opsparing

• 10-årig supplerende opsparing

• Ratepension

• Dødsfaldssum
• Ugiftesum

• Alderssum

• Kapitalpension

• Gruppeforsikrings-
  sum ved død
• Invalidesum
• Visse kritiske sygdomme
• Ulykke

Skattekode*

Skattekode 1

Skattekode 9

Skattekode 2

Skattekode 1

Skattekode 1

Skattekode 3

Skattekode 5

Hvornår skal dækningen være oprettet?

Ingen begrænsning

Ingen begrænsning

Senest 15 år efter pensionsud-betalingsalderen jf. udbetalingsregler.

Gruppeforsikringen bortfalder ved 67 år.

Fradrag ved indbetaling

Arbejdsgiverbetalt ordning:** Ubegrænset indbetaling – den ansatte beskattes ikke af indbetalingen.
Privat ordning: Indbetaler du i mindre end 10 år, skal den samlede indbetaling fordeles med 1/10 over 10 år. Indskud fradrages med 1/10 over 10 år. Du kan også bruge opfyldningsreglen.***

Der kan indbetales i alt 50.000 kr. (2012) med ret til fradrag i personlig indkomst. Beløbet reguleres hvert år. Pensionskassen oplyser hvert år til SKAT, hvor meget der er anvendt til dækningen.

Der kan anvendes op til 10 % af indbetalingen til pensionsordninger med løbende ydelser. Se livsvarig livrente.

Ingen fradragsret. Præmien fremgår af sin selvangivelse som B-indkomst. Pensionskassen oplyser beløbet direkte til SKAT, så du skal ikke selv påføre beløbet.

Indbetalingen medregnes i det beløb, der kan fradrages i personlig indkomst (46.000 kr. i 2012). Arbejdsgiveradministrerede ordninger har førsteret til fradraget. Pensionskassen oplyser hvert år til SKAT, hvor meget der er anvendt til alderssum og kapitalpension. ****

Beskatning ved udbetaling

Indkomstskat, men ikke AMB.

Indkomstskat, men ikke AMB.

Indkomstskat, men ikke AMB.
Ved død konverteres udbetalingen til en sum til efterladte. Der betales 40 % i afgift plus evt. boafgift. Ratepensionen kan udbetales løbende, fx til ægtefælle, samlever og børn.

40 % ved udbetaling + eventuelle boafgifter ved udbetaling til efterladte.

Skattefri + eventuelle boafgifter ved udbetaling til efterladte

Hvornår skal dækningen senest være udbetalt

I Pensionskasserne udbetales børnepension – afhængig af pensionsordningen - længst til barnets 21./24. år. Efter lovgivningen skal børnepension senest ophøre ved barnets 24. år.

Sidste rate skal være udbetalt 25 år efter pensionsud-betalingsalderen.

Skal senest udbetales 15 år efter pensionsud-betalingsalderen.

* Betegnelse for de skatteregler, der gælder for dækningen.
**For arbejdsgiverordninger trækkes indbetalingen fra din løn, inden skatten beregnes og pensionskassen betaler herefter arbejdsmarkedsbidrag (AMB) af beløbet.
***For private ordninger gælder også et såkaldt opfyldningsfradrag på 46.000 kr. (2012). Opfyldningsfradraget kan bruges, hvis dit årlige fradrag efter 1/10-reglen er mindre end opfyldningsfradraget. Årene efter kan du igen fratrække op til den fastsatte beløbsgrænse ind til hele indbetalingen er trukket fra. Du kan dog ikke fratrække mere end den faktiske indbetaling og fradraget må ikke være anvendt på andre pensionsordninger. Indbetaler du mindre end opfyldningsfradraget, har du fuldt fradrag for indbetalingen.
****Har du fået udbetalt en kapitalpension, har du - fra det følgende kalenderår - ikke ret til fradrag for indbetalinger til andre kapitalpensioner.