Kapitalpension

Kapitalpensionen er en engangssum, du kan få udbetalt fra din Pensionsudbetalingsalder Pensionsudbetalingsalder Pensionsudbetalingsalderen er den tidligste alder, du kan få udbetalt pensioner, hvor du har fået fradrag for indbetalingen, altså fx din pensionsordning i pensionskassen. Pensionsudbetalingsalderen er fem år før din folkepensionsalder. Med den nuværende folkepensionsalder er pensionsudbetalingsalderen således 62 år. Der gælder særlige regler, hvis du er født før 1. juli 1960, eller hvis din pensionsordning er oprettet før 1. maj 2007. Pensionsordningen
er oprettet Du er fødtTidligste alder for udbetaling Før 1. maj 2007 60 årFra 1. maj 2007 Før 1.1.195960 år 1.1.1959 – 30.6.195960 ½ år 1.7.1959 – 31.12.195961 år 1.1.1960 – 30.6.196061 ½ år 1.7.1960 –62 år
Har du overført en pensionsordning, der er oprettet før 1. maj 2007, til pensionskassen efter 1. maj 2007, er den tidligste pensionsudbetalingsalder stadig 60 år. .

Du har årligt fradrag for indbetalinger til kapitalpensioner på op til 46.000 kr. (2012). Dette beløb skal dække alle dine indbetalinger til kapitalpensioner (skattekode 3-ordninger) og til en eventuel AlderssumAlderssumOp til 10 pct. af indbetalingen til pension bliver som udgangspunkt anvendt til en alderssum (tidligere også kaldt engangsydelse), der udbetales enten samlet eller delt over to gange. Alderssummen kan fravælges for fremtidige indbetalinger.Selv om der er reserveret et beløb til alderssum, behøver den ikke at blive udbetalt, da summen i stedet kan konverteres til månedlig alderspension. Summens størrelse fremgår af den årlige pensionsoversigt.Pensionskassen indberetter det beløb, som hvert år bruges til alderssum, til SKAT. I 2012 er der højst fradrag for i alt 46.000 kr. for indbetalinger til alderssummer og kapitalpensioner. Indbetalingerne kan ikke fradrages i topskatten. Summen bliver beskattet med 40 pct. ved udbetaling.Vælger du at få udbetalt en alderssum, nedsættes de øvrige livsbetingede pensioner - dvs. livrenten og de pensioner, der fastsættes som en procentdel af denne..

Kommer indbetalingen via en arbejdsgiver, kan der indbetales op til 50.000 kr. (2012), da pensionskassen skal afregne 8 pct. i Arbejdsmarkedsbidrag (AMB)Arbejdsmarkedsbidrag (AMB)Lovpligtigt bidrag (bruttoskat) til staten på 8 pct. Pensionskassen skal trække AMB af indbetalinger af eller gennem en arbejdsgiver. til SKAT.

Der gælder dog forskellige regler for skattebegunstigede kapitalpensioner, fx skal en kapitalpension udbetales senest 15 år efter din pensionsudbetalingsalder, og dermed skal den også være oprettet senest 15 år efter pensionsudbetalingsalder.

Du kan trække indbetalingerne fra i bundskatten, men ikke i topskatten. Indbetalingen skal kunne rummes i den personlige indkomst.

Indbetaler du mere end maksimum til kapitalpension, har arbejdsgiveradministrerede ordninger førsteret til fradraget. Pensionskassen oplyser hvert år til SKAT, hvor meget der er anvendt til alderssum og kapitalpension.

Udbetaling af kapitalpension

Ved udbetaling skal du betale 40 pct. i afgift. Dør du inden udbetaling, udbetaler vi værdien af det opsparede beløb til den eller dem, du har begunstiget eller til boet. Har du ikke indsat en begunstiget, gælder begunstigelsen "nærmeste pårørende".

Du kan også få din kapitalpension udbetalt, hvis:

• din erhvervsevne bliver varigt nedsat med mindst 2/3
• du tager orlov til børnepasning
• du får en nærmere defineret livstruende sygdom

Ved orlov til børnepasning beskattes kapitalpension som almindelig indkomst, men i de andre tilfælde betales der som hovedregel en afgift på 40 pct.

Du kan vælge at få en del af din kapitalpension udbetalt og gemme resten til senere.

Ønsker du at få din kapitalpension udbetalt i "utide", dvs. i andre tilfælde end de nævnte, er afgiften 60 pct. Det kræver desuden din arbejdsgivers samtykke, hvis kapitalpensionen er etableret som en arbejdsgiverordning. Er du ansat under offentlig overenskomst og har anvendt en del af dit obligatoriske bidrag til kapitalpension gælder forskellige begrænsninger. Kontakt pensionskassen for at høre om dine muligheder.

For kapitalpension, der er opsparet før 31. december 1979 er afgiften dog kun 25 pct.

Bidragsfritagelse

Når du opretter kapitalpension med månedlig indbetaling, kan du vælge, om pensionen skal oprettes med eller uden ret til BidragsfritagelseBidragsfritagelseBidragsfritagelse betyder, at pensionskassen viderefører indbetalingen til pensionsordningen, hvis du får tilkendt invalidepension fra pensionskassen. På den måde bevarer du retten til fuld pension. Det afhænger af din pensionsordning, om du har ret til bidragsfritagelse.. Det vil sige, at pensionskassen fortsætter indbetalingerne, hvis din erhvervsevne bliver varigt nedsat med 2/3 eller derover, og indbetalingerne til din kapitalpension af denne grund stopper.

Bidragsfritagelse er en form for forsikring, som du betaler for. Det betyder, at en del af din indbetaling går til denne forsikring. Bidragsfritagelse forudsætter, at du kan afgive tilfredsstillende helbredsoplysninger.

De præcise regler for bidragsfritagelse afhænger af, hvornår du er optaget i pensionsordningen. Som hovedregel har medlemmerne på den fleksible pensionsordning ret til bidragsfritagelse frem til 67 år. For medlemmer i Arkitekternes Pensionskasse (AP) og Pensionskassen for Jordbrugsakademikere & Dyrlæger (PJD), der er optaget i pensionsordningen før 1. januar 2010, skal bidragsfritagelsen dog være tilkendt før medlemmets 60. år og dækker frem til 65 år, hvis man ikke har valgt de nye invalidedækninger.

Læs mere

Du kan læse mere om pension og skat her.

Til tema-forsiden